У владельца банковского вклада этой осенью возникают два вопроса: сколько заплатить по уведомлению ФНС и как может измениться налог с будущих процентов. Ответы относятся к разным периодам. Пока обсуждаются новые правила, ближайший платёж нужно считать по действующему порядку.
Поводом для разбора стала публикация «Финансов Mail» об экспертной оценке предложений Минфина. Мы сопоставили её с первоисточником — интервью агентству ПРАЙМ и разъяснениями ФНС. Ниже — самостоятельный разбор для налоговых резидентов России, получающих проценты по вкладам в российских банках.
Что предлагают изменить
В сообщении Минфина от 24 сентября 2026 года предложено включить проценты по вкладам и ряд других пассивных доходов в основную базу НДФЛ. В этом случае к ним применялась бы общая прогрессивная шкала от 13 до 22%. Для вкладчика стало бы иметь значение, в том числе, сколько он зарабатывает.
По объяснению руководителя направления экспертной аналитики Банки.ру Инны Солдатенковой агентству ПРАЙМ, обсуждаемые изменения также затрагивают порядок уплаты: банки могли бы удерживать налог при выплате процентов, а ФНС — выполнять итоговый расчёт с учётом нескольких банков и других доходов. Для необлагаемой суммы предлагается брать максимальную ключевую ставку предыдущего года.
В этих источниках описывается предложение об изменении правил. Использовать его как основание для пересчёта сегодняшнего уведомления нельзя. Итоговый порядок для будущих доходов нужно будет определять по принятому закону и дате его вступления в силу.
Откуда взялись 22% и кого может затронуть повышение
Верхняя ставка общей шкалы НДФЛ составляет 22%. Как поясняет ФНС, она применяется к части соответствующей суммы налоговых баз сверх 50 млн рублей за год. Вся сумма дохода при пересечении порога на верхнюю ставку не переводится.
Часть годовой налоговой базы по общей шкале — Ставка
В пределах 2,4 млн рублей — 13%
Свыше 2,4 млн до 5 млн рублей — 15%
Свыше 5 млн до 20 млн рублей — 18%
Свыше 20 млн до 50 млн рублей — 20%
Свыше 50 млн рублей — 22%
Редакционный пример показывает смысл возможного объединения. Допустим, основная налоговая база человека уже равна 4 млн рублей за год, а облагаемые проценты после вычета необлагаемой суммы составляют 100 тыс. рублей. Если включить эти проценты в общую базу, они целиком окажутся в диапазоне 15%: налог с них составит 15 тыс. рублей. При отдельном расчёте по ставке 13% получилось бы 13 тыс. рублей. Разница — 2 тыс. рублей.
Это условное сравнение двух способов расчёта, без других доходов, вычетов и переходных правил. Оно показывает, почему результат может зависеть от заработка, но не устанавливает сумму будущего платежа конкретному вкладчику.
Что действует для платежа в 2026 году
Не позднее 1 декабря 2026 года нужно уплатить налог с облагаемой части процентов, полученных в 2025 году. По разъяснению ФНС, сумму рассчитывает налоговая служба по сведениям банков и включает в уведомление. Подавать декларацию только из-за таких процентов в российских банках не требуется.
За 2025 год необлагаемая сумма составляет 210 тыс. рублей. Сам вклад в расчёт этого налога не входит: учитываются соответствующие проценты по вкладам и счетам во всех российских банках одного человека.
Для резидентов сейчас действует специальная шкала 13% и 15%: повышенная ставка применяется к части соответствующей совокупности налоговых баз сверх 2,4 млн рублей. Зарплату в эту совокупность не добавляют. При этом сводить её исключительно к процентам тоже неверно: например, на расчёт могут влиять облагаемые доходы от продажи имущества. Основание — разъяснения ФНС о действующих шкалах НДФЛ.
Два расчёта на понятных суммах
В обоих примерах речь идёт о налоговом резиденте, обычных вкладах, отсутствии переносимого необлагаемого остатка прошлых лет и других доходов той же группы, влияющих на ставку.
Пример 1. За 2025 год получено 300 тыс. рублей процентов. После вычета 210 тыс. рублей остаётся 90 тыс. рублей. Налог:
(300 000 − 210 000) × 13% = 11 700 рублей.
Пример 2. Два банка выплатили по 120 тыс. рублей процентов. Всего получено 240 тыс. рублей. Налог:
(120 000 + 120 000 − 210 000) × 13% = 3 900 рублей.
Расчёты выполнены редакцией по порядку, описанному ФНС. У каждого человека одна общая необлагаемая сумма за год. Распределение собственных вкладов между банками не создаёт дополнительные лимиты.
Почему нельзя смешивать доходы 2025, 2026 и 2027 годов
По действующему правилу необлагаемая сумма рассчитывается так: 1 млн рублей × максимальная ключевая ставка, действовавшая на первое число каждого месяца года получения дохода. Именно такой порядок разъясняет ФНС. Миллион здесь — число в формуле, а не универсальная граница размера вклада, после которой автоматически появляется налог.
Для доходов 2025 года итог уже известен: 210 тыс. рублей. Для процентов, получаемых в 2026 году, окончательный годовой результат на 18 октября ещё рано фиксировать. Например, максимум 16% дал бы 160 тыс. рублей, но это условие расчёта: до завершения года нужно учесть ставки на начало оставшихся месяцев.
И отдельно обсуждается правило для будущих доходов — брать ставку предыдущего года. Поэтому встречающиеся в прогнозах суммы на 2027 год нужно читать вместе с оговорками о принятии поправок и итоговых значениях ставки. Само предположение не меняет расчёт за 2025 год.
Какие особенности проверить в своём уведомлении
У долгосрочных вкладов есть отдельный механизм. Если срок, установленный при открытии, превышает 15 месяцев, а проценты выплачиваются в конце срока, может учитываться неиспользованная необлагаемая сумма прошлых лет. ФНС отдельно объясняет этот порядок. Применять к такой выплате простой пример для обычного годового вклада без проверки условий не следует.
Также не учитываются проценты по рублёвым вкладам и счетам, ставка по которым весь соответствующий год не превышала 1%, и по счетам эскроу. Пенсионный возраст сам по себе общего освобождения от налога на проценты не даёт — это подтверждает ФНС.
Практическая проверка начинается с уведомления и банковских сведений о выплаченных процентах. Сверьте год получения дохода, выплаты каждого банка и применённую необлагаемую сумму. Если данные расходятся, выясните причину у банка и ФНС до срока уплаты. Новости о будущих поправках стоит оценивать уже после этой проверки: они помогают планировать, но не заменяют расчёт текущего обязательства.
Подготовлено 18 октября 2026 года. Правила, описанные как предложения, требуют проверки по окончательному закону перед применением. Расчёты в статье — редакционные примеры на указанных условиях.
